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廣州一般與小規(guī)模納稅人區(qū)別在哪里?

財(cái)稅服務(wù) 作者: 多有米 1834人已查看

廣州一般與小規(guī)模納稅人區(qū)別在哪里?

廣州一般與小規(guī)模納稅人的區(qū)別有幾個(gè),可以從下面這叫方面來(lái)區(qū)分,小規(guī)模納稅人達(dá)到一定的條件之后,就可以申請(qǐng)成為一般納稅人,依照一般納稅人的義務(wù)與權(quán)利納稅。

一、一般與小規(guī)模納稅人認(rèn)定條件不同

1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的:年銷售額在100萬(wàn)人民幣以上的,可認(rèn)定為一般納稅人,100萬(wàn)人民幣以下的為小規(guī)模納稅人;

2、主要從事貨物批發(fā)零售的:年銷售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬(wàn)以下為小規(guī)模;工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)人民幣以下的,商品流通企業(yè)的年銷售額在180萬(wàn)人民幣以下的,屬于小規(guī)模納稅人;若沒(méi)有,就是一般納稅人。

二、一般與小規(guī)模納稅人稅率與征收率不同

1、一般納稅人:基本稅率17%,稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物,還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)依照簡(jiǎn)易辦法征收(可參考小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)跟貨物;

2、小規(guī)模納稅人:商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以為小規(guī)模按6%,(免稅的除外)。

三、一般與小規(guī)模納稅人帳務(wù)處理上區(qū)別

(一)在購(gòu)買商品的時(shí)候,若對(duì)方開(kāi)具增值稅的發(fā)票,兩者處理方式存在不同

1、一般納稅人處理為:

借 庫(kù)存商品等;

借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額);

貸 銀行存款等;

2、小規(guī)模納稅人為:

借 庫(kù)存商品等;

貸 銀行存款等;

小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

(二)在銷售商品的時(shí)候,所采用的稅率不同

1、一般納稅人:

借:銀行存款(或應(yīng)收賬款);

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入;

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額);

2、小規(guī)模納稅人:

借:銀行存款(或應(yīng)收賬款);

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入;

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅;

四、一般與小規(guī)模納稅人稅收管理規(guī)定的區(qū)別

1、一般納稅人:銷售貨物或是提供應(yīng)稅勞務(wù)可開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或是應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法是銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng);

2、小規(guī)模納稅人:只可使用普通的發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或是應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

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