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新增試點納稅人開票時,這些細(xì)節(jié)一定要注意!

財稅服務(wù) 作者: 多有米 2956人已查看

新增試點納稅人開票時,這些細(xì)節(jié)一定要注意!

全面推開營改增試點已有兩個多月,改革的過程中,納稅人遇到了哪些實際存在的問題?辦稅方面,還有哪些疑惑未解決?這里精心挑選了以下常見問題,如果你也正處于困惑中,趕緊來看看稅務(wù)局的權(quán)威解答↓↓

注意:新增試點納稅人開票時要注意這些細(xì)節(jié)!

原營業(yè)稅納稅人對增值稅政策和新開票系統(tǒng)不太熟悉,開票應(yīng)該注意哪些問題?打印發(fā)票字跡要清楚,不得壓線錯格,確保打印格式精準(zhǔn),不得將二維碼或密碼區(qū)與表樣原有內(nèi)容重疊,否則將影響發(fā)票的使用,產(chǎn)生無效票;在開票前應(yīng)將紙質(zhì)發(fā)票的號碼與開票系統(tǒng)中的號碼進行核對,在開票后若發(fā)現(xiàn)信息錯誤,應(yīng)將發(fā)票所有聯(lián)次全部作廢,重新開具;及時掌握增值稅相關(guān)政策,特別是了解常見稅目稅率,避免因商品編碼、商品種類選擇錯誤,而出現(xiàn)發(fā)票稅率錯誤、品目錯誤等情況。

注意:企業(yè)日常費用有些能抵扣有些不能抵扣!

全面推開營改增后,企業(yè)日常發(fā)生的費用,哪些可以抵扣進項稅,哪些情形不能抵扣呢?辦公用品/電子耗材、車輛租賃、水費/電費、房屋租賃、物業(yè)管理、會議費/培訓(xùn)費,這些項目取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣。集體福利費、個人消費/餐費、免稅項目支出、增值稅普通發(fā)票,以上情形不能抵扣。

注意:商務(wù)出差取得的公共交通票據(jù)不能抵扣!

根據(jù)財稅〔2016〕36號文件規(guī)定,購進的旅客運輸服務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,因此乘坐公共交通工具取得的票據(jù)其進項稅額是無法抵扣的。但如果是駕駛公司自有車輛出差,就不屬于購進旅客運輸服務(wù),行駛過程中花費的汽油費、停車費、通行費等,如果能取得增值稅專票,其進項都可以抵扣。如果是租車出行開具增值稅專用發(fā)票,汽車租賃費用中17%的稅款也可以抵扣。

營改增后,住宿服務(wù)適用6%稅率,如果購入的住宿服務(wù)用于員工因公出差,且能取得增值稅專用發(fā)票,適用一般計稅方法的公司是可以從銷項稅額中抵扣的。

注意:餐費娛樂費即使取得專票也不能抵扣!

招待客戶的餐費和住宿費可以抵扣嗎?根據(jù)財稅〔2016〕36號文件規(guī)定,購進餐飲服務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因此,用餐、娛樂費用即使取得增值稅專用發(fā)票也不能抵扣。

注意:營改增后安置殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠更給力!

符合規(guī)定安置殘疾人就業(yè)的納稅人,營改增后能享受到更多政策優(yōu)惠嗎?以前,符合優(yōu)惠政策條件的納稅人,享受優(yōu)惠的金額與安置殘疾人人數(shù)掛鉤,每安置一名殘疾人就業(yè),每月可享受不到3000元的增值稅退還。自今年5月1日起,這一優(yōu)惠的上限大幅提高,每安置一名殘疾人員每月最多可享受當(dāng)?shù)厥。ê陛犑校┤嗣裾鷾?zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)4倍金額的退還。

注意:未達(dá)增值稅起征點的個人免征文化事業(yè)建設(shè)費!

提供應(yīng)稅服務(wù)未達(dá)到增值稅起征點的個人,是否繳納文化事業(yè)建設(shè)費?不需要了。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,未達(dá)到增值稅起征點的繳納義務(wù)人,免征文化事業(yè)建設(shè)費。